Location financière et fiscalité : un levier stratégique pour les entreprises

Pour toutes les entreprises, maîtriser leurs charges fiscales et préserver leur résultat net est une priorité. La location financière d’équipements professionnels devient alors comme une solution agile : elle transforme un investissement en charges déductibles, préserve la trésorerie et améliore les ratios financiers.

Qu’est-ce que la location financière d’équipements professionnels ?

La location financière (également appelée location opérationnelle sans option d’achat) permet à une entreprise d’utiliser un équipement professionnel en contrepartie du paiement de loyers réguliers.

Contrairement au crédit-bail, il n’y a aucune option d’achat à la  fin du contrat. Le matériel est soit restitué, soit renouvelé, ce qui favorise une grande flexibilité et permet d’adopter rapidement les innovations technologiques.

D’un point de vue comptable (selon le Plan Comptable Général), les biens loués ne figurent pas à l’actif du bilan. Les loyers sont intégralement comptabilisés en charges d’exploitation, ce qui allège la structure financière de l’entreprise.

Les avantages fiscaux de la location financière

Loyers fiscalement déductibles

Les loyers payés dans le cadre d’une location financière sont enregistrés en charges d’exploitation. Ils sont donc intégralement déductibles du résultat imposable, réduisant ainsi la base d’imposition et, de fait, la charge d’impôt sur les sociétés.

TVA récupérable progressivement

La TVA sur les loyers est facturée et récupérable au fur et à mesure de chaque paiement, évitant ainsi un décaissement important dès le départ.
À l’inverse, lors d’un achat, la TVA doit être réglée  en totalité immédiatement, puis récupérée en une seule fois.

Exemple : pour un équipement d’une valeur de 50 000 € HT, soumis à 20 % de TVA, l’achat implique un décaissement de 10 000 € de TVA immédiat. En location, cette TVA est répartie sur toute la durée du contrat, ce qui soulage la trésorerie de l’entreprise.

Pas d’immobilisation ni d’amortissement

En location financière, les équipements ne sont pas inscrits à l’actif du bilan.

Par conséquent, l’entreprise évite l’alourdissement de sa structure financière et bénéficie d’une plus grande flexibilité comptable, puisqu’aucun amortissement n’est nécessaire.

Cela a un impact direct sur les ratios financiers :

• Autonomie financière : le bilan est allégé, car aucun endettement lié à l’acquisition des équipements est inscrit.
• Capacité d’investissement : l’entreprise conserve de la marge pour financer d’autres projets.

Préserver la trésorerie et le résultat net

• Pas d’apport initial : la location financière permet de préserver la trésorerie qui reste disponible pour financer le développement de l’activité.
• Loyers fixes et prévisibles : les loyers offrent une visibilité budgétaire accrue et facilitent la maîtrise des charges.
• Résultat net sécurisé : grâce à une fiscalité optimisée et des charges réparties sur toute la durée du contrat, l’entreprise protège son résultat net.

Exemple concret : une PME qui choisit de louer un parc informatique pour 2 000 €/mois au lieu de l’acheter pour 100 000 €, conserve sa trésorerie, tout en bénéficiant d’une déduction fiscale des loyers.

Tableau comparatif : Achat vs Location financière : impact comptable, fiscal et financier